Офшорные компании используются для международного бизнеса, защиты активов и налогового планирования. Однако в 2024 году требования к прозрачности, обмену информацией и контролю за иностранными структурами ужесточились.
Руководство рассказывает, как выбирают юрисдикцию, какие отчёты сдавать и как соблюдать правила КИК и BEPS.
Пример: российская компания открыла холдинг в ОАЭ для экспорта, перевела права на торговую марку и организовала расчёты с партнёрами. Структура соответствует требованиям ОЭСР и раскрывает информацию в системе CRS.
Определение и особенности
Офшор — юрисдикция с льготным налоговым режимом и упрощёнными требованиями к отчётности. Современные офшоры требуют substance (наличие офиса, сотрудников, резидентных директоров).
Зачем используют офшоры
- Оптимизация налогов и защита прибыли.
- Упрощение международных расчётов.
- Защита активов и конфиденциальность.
- Привлечение инвестиций.
Выбор юрисдикции
Популярные варианты: ОАЭ, Сингапур, Гонконг, Кипр, Британские Виргинские острова. Важно оценить налоги, требования по substance, обмен информации, доступ к банкам.
Требования к substance
Многие юрисдикции требуют физическое присутствие: офис, директор-резидент, сотрудников, локальные расходы. Без substance налоговые органы могут признать компанию фиктивной и доначислить налоги в стране бенефициара.
Комплаенс и отчётность
Компании обязаны соблюдать правила KYC, AML, подавать финансовую отчётность, раскрывать бенефициаров. CRS и FATCA обеспечивают автоматический обмен данными между странами.
Налоговое планирование
Используются соглашения об избежании двойного налогообложения, холдинговые структуры, гибкие режимы НДС и налога на прибыль. Важно соблюдать правила контролируемых иностранных компаний (КИК) и тесты на деловую цель.
Риски
Репутационные, банковские, налоговые и правовые риски. Юрисдикции могут попасть в «чёрные списки», банки — закрыть счета без объяснения. Неправильная структура ведёт к доначислениям и штрафам.
Альтернативы
Onshore-структуры с льготами (свободные экономические зоны, специальные административные районы), международные холдинги в дружественных странах, использование договоров о защите инвестиций.
Чек-лист создания офшорной структуры
- Определите цели и обоснуйте деловую цель.
- Выберите юрисдикцию с учётом налогов и комплаенса.
- Организуйте substance и локальный менеджмент.
- Настройте отчётность, уведомления КИК и обмен данными.
- Проверьте требования банков и подготовьте пакет документов.
Кейсы
Кейс 1. IT-компания
Создала холдинг в Сингапуре, оформила substance (директор, офис), заключила соглашения с инвесторами и соблюдает правила КИК.
Кейс 2. Торговый дом
Открыл компанию в ОАЭ для торговли на Ближнем Востоке, избавившись от валютных ограничений.
FAQ
Легальны ли офшоры?
Да, при соблюдении законодательства и раскрытии информации. Незаконно скрывать доходы и нарушать правила КИК.
Как банки реагируют на офшоры?
Требуют подтверждение источника средств, substance и прозрачной структуры собственников.
Как избежать проблем с налоговой?
Соблюдать тесты на деловую цель, своевременно уведомлять о КИК, вести учёт и хранить документы.
Нужна помощь с международной структурой?
BizFin Pro анализирует бизнес-модель, подбирает юрисдикцию, организует комплаенс и поддержку отчётности.
