Что такое государственная пошлина

Пошлина относится к федеральным налоговым платежам и взимается за совершение юридически значимых действий, перечисленных в главе 25.3 НК РФ. Она подтверждает факт обращения гражданина или организации в государственный орган и компенсирует административные расходы на рассмотрение заявления, выдачу документа, регистрацию или судебное решение.

Основные характеристики пошлины:

• Адресность. Взимается только при совершении конкретного действия (выдача паспорта, регистрация недвижимости, рассмотрение искового заявления и т. п.).
• Нормативная закреплённость. Размеры ставок и порядок уплаты утверждены Налоговым кодексом РФ и не могут изменяться ведомственными инструкциями.
• Возмездность. Пошлина служит условием получения услуги и обеспечивает юридическое действие в отношении заявителя.

Нормативная база и актуальные изменения 2024 года

В 2024 году действуют следующие ключевые документы:

• Глава 25.3 НК РФ «Государственная пошлина»;
• Федеральный закон № 221-ФЗ от 10.07.2023, увеличивший ставки за регистрацию прав на недвижимость для юридических лиц;
• Приказ Минфина России № 199н «Об утверждении форм уведомлений и квитанций об уплате пошлины»;
• Совместные письма ФНС и Минцифры, утвердившие порядок применения скидки 30% при оплате через портал «Госуслуги»;
• Постановление Правительства № 2439 от 30.12.2023, установившее перечень госуслуг, доступных в проактивном цифровом формате.

С января 2024 года обновлены ставки для отдельных регистрационных действий Росреестра и нотариальных услуг, а также введены новые льготы для семей с детьми при совершении нотариальных действий, связанных с ипотекой.

Виды и назначение пошлины

НК РФ выделяет несколько групп пошлин в зависимости от органа, совершающего действие:

1. Судебная пошлина — за рассмотрение дел в судах общей юрисдикции, арбитражных судах и мировыми судьями.
2. Нотариальная пошлина — за нотариальные действия (удостоверение сделок, выдача свидетельств наследникам, принятие мер по охране имущества).
3. Регистрационная пошлина — за государственную регистрацию юридических лиц, прав на недвижимость, транспортных средств, актов гражданского состояния.
4. Консульская пошлина — за действия российских консульств за рубежом (оформление виз, удостоверение документов).
5. Специальные пошлины — за выдачу лицензий, свидетельств СРО, таможенные проверки и другие действия, прямо указанные в НК РФ.

Для каждой группы предусмотрены собственные ставки, основания и особенности расчёта. Например, судебная пошлина по имущественным искам рассчитывается исходя из цены иска, а регистрационная — по фиксированным тарифам.

Кто обязан платить

Плательщиками пошлины являются физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, обращающиеся за совершением юридически значимых действий. Часто пошлину платит заявитель, но возможны исключения:

• в делах о защите прав потребителей пошлину оплачивает ответчик, если иск удовлетворён;
• в арбитражных процессах суд может возложить расходы на проигравшую сторону;
• при обращении нотариуса за выдачей документов от имени доверителя пошлину перечисляет сам нотариус, но за счёт клиента.

Пошлина уплачивается до совершения действия. Отсутствие подтверждения оплаты служит основанием для отказа в рассмотрении заявления.

Порядок расчёта и формулы

Алгоритм расчёта зависит от вида пошлины. Общая последовательность выглядит так:

1. Определить орган и тип действия (суд, нотариат, регистрация).
2. Найти соответствующий пункт в НК РФ и базовую ставку.
3. Проверить наличие коэффициентов (например, для электронных подач или повторной регистрации).
4. Учесть льготы (скидки через «Госуслуги», пониженные ставки для МСП, семей с детьми, ветеранов).
5. Сформировать платёжное поручение или квитанцию в сервисе ФНС или на портале госуслуг.

Для судебных исков имущественного характера формула расчёта включает прогрессивную шкалу. Например, при цене иска 1,5 млн ₽ пошлина составит 23 000 ₽ + 0,5% суммы свыше 1 млн ₽, то есть 25 500 ₽.

Ключевые ставки 2024 года

Ниже приведены наиболее востребованные ставки (значения указаны в рублях):

Полный перечень ставок содержится в приложениях к главе 25.3 НК РФ и регулярно обновляется. Перед оплатой следует проверить актуальную редакцию в «КонсультантПлюс» или на сайте ФНС.

Способы уплаты

В 2024 году доступны следующие способы оплаты:

• Портал «Госуслуги». Позволяет сформировать квитанцию, оплатить банковской картой или со счёта ИП и получить скидку 30%.
• Сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин». Формирует УИН и принимает оплату онлайн.
• Платёжные поручения через банк. Используются организациями и ИП. В графе «назначение платежа» обязательно указывается код бюджетной классификации (КБК) и УИН.
• Через банкоматы и кассы банков-партнёров. Подходят для наличных расчётов граждан.
• POS-терминалы в МФЦ и судах. Позволяют оплатить пошлину на месте перед подачей документов.

Подтверждением служит электронная квитанция или платёжное поручение с отметкой банка. Электронные квитанции автоматически поступают в ведомство при оплате через «Госуслуги».

Скидки, льготы и освобождения

Существуют категории заявителей и действий, освобождённых от пошлины полностью или частично:

• Герои России, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий — освобождаются при совершении нотариальных действий и обращениях в суд по вопросам социальной защиты.
• Семьи с тремя и более детьми — освобождаются от пошлины при регистрации прав на жильё, приобретённое с использованием материнского капитала.
• Субъекты МСП получают скидку 30% при электронном взаимодействии с Росреестром.
• При повторной выдаче документов по вине органа (ошибка, порча бланка) пошлина не уплачивается.

Список льгот закреплён в статьях 333.35–333.38 НК РФ. Для их применения необходимо представить подтверждающие документы (удостоверение участника боевых действий, свидетельства о рождении детей и др.).

Возврат и зачет переплаты

Пошлину можно вернуть полностью или частично в случаях, когда:

• услуга не была оказана (например, заявление отозвано до рассмотрения);
• оплачена избыточная сумма (двойной платёж, неверная ставка);
• заявление не подлежит рассмотрению (орган отказал в приёме документов).

Процедура возврата:

1. Подать заявление в орган, куда перечислялась пошлина, в течение трёх лет с даты платежа.
2. Приложить платёжные документы и реквизиты для возврата.
3. Ожидать рассмотрения (срок — до одного месяца). При положительном решении деньги перечисляют на указанный счёт.

Вместо возврата можно подать заявление о зачёте суммы в счёт другой пошлины. Это удобно для юрлиц, регулярно подающих документы в ФНС или Росреестр.

Контроль и ответственность

Органы вправе проверить факт уплаты пошлины через систему ГИС ГМП. Если платеж не найден, заявление оставят без движения. При подаче ложной квитанции наступают последствия:

• отказ в совершении действия;
• административная ответственность по ст. 19.7 КоАП РФ;
• в судебных процессах — оставление иска без рассмотрения;
• для юрлиц — риск признания сделки недействительной при отсутствии подтверждения оплаты.

Рекомендуется проверять статус платежей в сервисе ФНС и своевременно прикреплять электронные квитанции к пакету документов.

Цифровые сервисы и практика

В 2024 году большинство процедур можно пройти дистанционно:

1. Личный кабинет налогоплательщика. Автоматически подставляет КБК и реквизиты, сохраняет историю платежей.
2. Единый портал «Госуслуги». Предлагает бесплатные шаблоны заявлений и уведомления о необходимости оплаты.
3. МФЦ «Мои документы». Принимает оплату прямо на стойке в день обращения и проверяет квитанцию в режиме реального времени.
4. Интеграция с бухгалтерскими системами. 1С и «Контур.Бухгалтерия» формируют платёжные поручения по актуальным ставкам и выгружают их в клиент-банк.

Компании выстраивают внутренние регламенты: закрепляют ответственных за расчёт пошлины, создают шаблоны платёжных поручений и используют контрольные чек-листы при подготовке пакетов документов.

Часто задаваемые вопросы